从2023年1月1日开始，针对美国自住房的某些合格节能改造产生的费用可享受最多30%的税务抵免
您每年可以申报的最高抵免额为：
每年1200美元用于能源设备费用和某些节能家庭改造，门（每个门250美元，总共500美元）、窗户（600美元）和家庭能源审计（150美元）的抵免限制。
每年2000美元用于合格热泵、生物质炉或生物质锅炉
抵免没有终身可使用美元金额限制。您可以每年对符合条件的改造申报最大年度抵免，直到2033年。
该抵免不可退还，因此您无法获得比您所欠税金额更多的抵免。您不能将任何多余的抵免应用于未来的税年。
对于节能家庭改造抵免的条件：
- 住宅必须位于美国，是您改造或增建的现有住宅，而不是新建住宅
在大多数情况下，该住宅必须是您的主要住所（您一年中居住时间最长的地方）。如果您是房东或其他不居住在该住宅的房地产所有者，则无法申请抵免。
- 家庭用途，如果您完全将财产用于商业用途，则无法申请该抵免。
如果您的住宅部分用于商业用途，对于符合条件的清洁能源费用，抵免情况如下：
20%以下的商业用途：完全抵免
超过20%的商业用途：基于可分配给非营业用途的费用份额的抵免
有关节能家庭改造和居民清洁能源财产抵免的常见问题
合格费用和抵免金额要符合条件，家庭改造必须满足能源效率标准。它们必须是新的系统和材料，而不是使用过的。一些改造有特定的抵免限制，如下所示。
建筑维护结构组件
想要符合申请条件，建筑维护结构组件的预期寿命必须至少为5年。合格组件包括新的：
符合适用能源之星要求的外门（exterior door）：每个门的抵免限额为250美元，总共为500美元。
符合能源之星最高效认证要求的外窗和天窗：窗户的抵免限额总共为600美元。
绝缘和空气密封材料或系统符合年初生效的国际节能规范 (IECC) 标准（安装前 2 年）。例如，2025年安装的材料或系统必须符合2023年1月1日生效的IECC标准。这些项目没有特定的抵免限额，除了1200美元的最高抵免限额。
安装建筑围护结构组件的人工成本不符合抵免资格。
家庭能源审计
对您的主住宅进行家庭能源审计可能有资格获得高达 150 美元的税收抵免。
为了获得资格，家庭能源审计必须：
包括一份书面报告和检查，以确定与家庭相关的最重要和最具成本效益的能源效率改进，包括对此类改进的能源和成本节省的估计，此报告需要由家庭能源审核员进行和提供
从 2024 年开始，必须满足以下附加要求：
检查必须由合格的家庭能源审核员进行，该审核员的定义是在检查时获得能源部节能家居改善信用（第 25C 条）认证计划中列出的合格认证计划之一认证的个人。审计，或在合格的家庭能源审计师的监督下；
书面报告必须由合格的家庭能源审核员准备和签署，符合行业最佳实践，并包括：
合格的家庭能源审计师的姓名和相关雇主识别号 (EIN) 或其他类型的适当纳税人识别号
证明合格的家庭能源审核员已获得合格认证计划的认证；和此类合格认证计划的名称
住宅能源设备
符合能源效率联盟 (CEE) 最高能效等级（不包括任何高级等级）的住宅能源财产（自年初安装该财产时生效）有资格获得每件最高 600 美元的抵免额。成本可能包括安装人工。
合格的财产包括新的：
中央空调
天然气、丙烷或油热水器
天然气、丙烷或燃油炉和热水锅炉
油炉或热水锅炉也可以通过其他效率标准。
支持住宅能源财产所需的电气元件（包括配电板、子配电板、分支电路和馈线）的成本，如果符合国家电气规范且容量为 200 安培或以上，也有资格获得抵免。每件商品的限额为 600 美元。
热泵和生物质炉和锅炉
具有至少75%的热效率评级的热泵和生物质炉和锅炉每年可获得高达2000美元的抵免。费用可以包括安装费用。
合格的改进包括新的：
电动或天然气热泵
电或天然气热泵热水器
生物质炉灶和锅炉
补贴、回扣和激励
在计算您的抵免时，您可能需要从合格财产费用中减去补贴、回扣或其他金融激励，因为它们被视为购买价格调整。
购买或安装清洁能源财产的公用事业补贴从合格费用中扣除。无论补贴是直接发给您还是代表您的承包商，都是如此。但是，您卖回电网的清洁能源的公用事业付款（例如净计量积分）不会影响您的合格费用。
如果所有这些都适用，则将从合格费用中扣除回扣：
回扣基于房产成本它来自与销售相关的人员，例如制造商、分销商、销售商或安装商
它不是作为您提供的服务的付款州能源效率激励措施通常不会从合格成本中扣除，除非它们符合联邦所得税法规定的回扣或购买价格调整的资格。许多州将能源效率激励措施标记为回扣，尽管它们不符合该定义。这些奖励措施可以计入您的总收入中，用于缴纳联邦所得税。请参阅通知 2013-70、IRB 2013-47。
如何申请节能家居装修信用
将表格 5695“住宅能源抵免第 II 部分”与您的纳税申报表一起提交以申请抵免。您必须在财产安装的税年申报抵免，而不仅仅是财产购买当年申请。
需要注意的是，税收激励和抵免措施可能会随时间而变化，受到立法和政府政策的影响而变化。因此，建议咨询税务专业人士或访问美国国内税务局（IRS）官方网站，以获取有关的最新信息。
